El ISR es la línea del volante que más preguntas genera: sale de una tabla anual aplicada a un pago mensual. La cuenta tiene cuatro pasos y una tabla; aquí van los dos, con ejemplos al centavo y lo que cambia en enero de 2027.
Haz la cuenta con tu salario
Escribe el salario y la calculadora te da la AFP, el SFS, el ISR y el neto del mes, con el tramo en que cae. Suma horas extras o comisiones y ve cómo cambia.
La escala del ISR en 2026
Cada tramo se paga solo sobre el excedente: quien pasa al tramo del 20% paga un monto fijo más 20% sobre la parte que pasa del límite anterior, no sobre todo su salario.
- Hasta RD$416,220 hasta RD$34,685.00 al mes No paga ISR
- RD$416,220.01 a RD$624,329 hasta RD$52,027.42 al mes 15% del excedente de RD$416,220
- RD$624,329.01 a RD$867,123 hasta RD$72,260.25 al mes RD$31,216 + 20% del excedente de RD$624,329
- Más de RD$867,123 más de RD$72,260.25 al mes RD$79,776 + 25% del excedente de RD$867,123
- Hasta RD$480,000 hasta RD$40,000.00 al mes No paga ISR
- RD$480,000.01 a RD$685,000 hasta RD$57,083.33 al mes 15% del excedente de RD$480,000
- RD$685,000.01 a RD$910,000 hasta RD$75,833.33 al mes RD$30,750 + 20% del excedente de RD$685,000
- RD$910,000.01 a RD$4,800,000 hasta RD$400,000.00 al mes RD$75,750 + 25% del excedente de RD$910,000
- Más de RD$4,800,000 más de RD$400,000.00 al mes RD$1,048,250 + 27% del excedente de RD$4,800,000
La escala que se usa en las nóminas de 2026, la misma de la calculadora.
La escala de la Ley 30-26, para las nóminas desde enero de 2027. Se ajustará por inflación; confirma la tabla final que publique la DGII.
Al mes: la renta neta gravable es exenta hasta RD$34,685.00, paga 15% hasta RD$52,027.42, 20% hasta RD$72,260.25 y 25% por encima.
El cálculo en cuatro pasos
- Suma lo que el empleado cobró en el mes y que paga ISR. El salario más las comisiones, bonos, horas extras y vacaciones, menos las ausencias sin pago.
- Resta la TSS del empleado. La AFP (2.87%) y el SFS (3.04%) se calculan solo sobre lo que cotiza, que no siempre es lo que paga ISR: las horas extras pagan ISR pero no cotizan. Desde el 1 de febrero de 2026, el SFS tiene tope en RD$232,230 de salario y la AFP en RD$464,460. La cuota de dependientes adicionales también se resta. Lo que queda es la renta neta gravable.
- Llévala a un año y aplica la escala. Multiplica por 12, busca el tramo y calcula: monto fijo más la tasa sobre el excedente.
- Divide entre 12. Eso es lo que se retiene en el mes. Si pagas por quincena, se reparte entre las quincenas del mes.
Un ejemplo completo con RD$60,000
- Salario del mes
- RD$60,000.00
- AFP 2.87%
- − RD$1,722.00
- SFS 3.04%
- − RD$1,824.00
- Renta neta gravable del mes
- RD$56,454.00
- Renta neta gravable del año × 12. Cae en el tramo del 20%
- RD$677,448.00
- ISR del año RD$31,216 + 20% de (677,448 − 624,329)
- RD$41,839.80
- ISR del mes Entre 12
- − RD$3,486.65
- Neto a pagar
- RD$52,967.35
Con nómina quincenal, el ISR del mes se reparte entre las dos quincenas.
Desde qué salario se paga ISR
Con un salario fijo y sin otros pagos, el ISR empieza alrededor de RD$36,863 al mes.
| Salario mensual | AFP + SFS | ISR del mes | Neto |
|---|---|---|---|
| RD$35,000 | RD$2,068.50 | RD$0.00 | RD$32,931.50 |
| RD$45,000 | RD$2,659.50 | RD$1,148.33 | RD$41,192.17 |
| RD$60,000 | RD$3,546.00 | RD$3,486.65 | RD$52,967.35 |
| RD$100,000 | RD$5,910.00 | RD$12,105.44 | RD$81,984.56 |
| RD$250,000 | RD$14,234.79 | RD$47,524.24 | RD$188,240.97 |
En RD$250,000 el SFS ya llegó a su tope de RD$232,230.
Los bonos se suman al mes en que se pagan
Un bono, una comisión, las horas extras y las vacaciones se suman al salario del mes, y el ISR se calcula sobre el total (Reglamento 139-98, Art. 65). Así arma la DGII el IR-3, y por eso un mes con bono retiene más.
- Salario del mes
- RD$60,000.00
- Bono del mes Se supone que cotiza a la TSS
- RD$30,000.00
- AFP 2.87% de RD$90,000
- − RD$2,583.00
- SFS 3.04% de RD$90,000
- − RD$2,736.00
- Renta neta gravable del mes × 12 = RD$1,016,172.00: tramo del 25%
- RD$84,681.00
- ISR del mes RD$3,486.65 por el salario y RD$6,266.54 por el bono
- − RD$9,753.19
- Neto a pagar
- RD$74,927.81
Si calculas el bono aparte (RD$9,132.05), el IR-3 igual cobra RD$9,753.19 y la diferencia la pagas tú. Si fue el único bono del año, el empleado recupera lo retenido de más en el IR-13.
Lo que no paga ISR, y lo que sí
- La regalía pascual está exenta hasta la doceava parte del salario ordinario del año. Lo explicamos en la guía de la regalía.
- El preaviso, la cesantía y la asistencia económica de una salida no pagan ISR (Ley 30-26, Art. 16). Las vacaciones y el salario pendiente de esa liquidación sí.
- Las horas extras no cotizan a la TSS, pero sí pagan ISR: se suman a la renta del mes.
- Los viáticos que reembolsan gastos del trabajo no son salario y no pagan ISR.
Error común
Un error que se repite: aplicar la escala al salario bruto, sin restar antes la AFP y el SFS. Con un salario de RD$60,000 eso retiene RD$4,195.85 en vez de RD$3,486.65: RD$709.20 de más cada mes.
Lo que cambia en enero de 2027
La Ley 30-26 (Art. 10) sube la parte exenta a RD$480,000 al año (RD$40,000 al mes) desde el ejercicio fiscal 2027 y agrega un tramo del 27% por encima de RD$4.8 millones. Cambia la escala de arriba a 2027 para verla completa.
| Salario mensual | ISR del mes en 2026 | ISR del mes en 2027 | Diferencia |
|---|---|---|---|
| RD$35,000 | RD$0.00 | RD$0.00 | — |
| RD$45,000 | RD$1,148.33 | RD$351.08 | − RD$797.25 |
| RD$60,000 | RD$3,486.65 | RD$2,468.10 | − RD$1,018.55 |
| RD$100,000 | RD$12,105.44 | RD$10,876.67 | − RD$1,228.77 |
Con las tasas y topes de la TSS de hoy. La primera nómina de enero de 2027 ya usa la tabla nueva; confírmala cuando la DGII la publique.
De dónde sale cada cifra
La escala 2026 es la del Código Tributario (Ley 11-92, Art. 296) en la tabla que publica la DGII. Las tasas de la AFP y el SFS son las de la Ley 87-01, y los topes, los que publicó la TSS para 2026. La escala 2027 es la de la Ley 30-26, Art. 10. Que los bonos se suman al mes sale del Reglamento 139-98, Art. 65, y de la consulta CA4598 de la DGII.
Lo que se declara a la DGII
- Cada mes, el IR-3: la DGII lo arma con la nómina que reportas a la TSS, y tú lo revisas, lo aceptas y lo pagas a más tardar el día 10. El IR-17 no es para salarios.
- Cada año, el IR-13, con las retenciones del año de cada empleado y su saldo a favor si lo hubo.
Ierene calcula el ISR de cada nómina con estos cuatro pasos y te da el reporte del ISR retenido para cuadrar el IR-3, y al cerrar el año, el Excel para el IR-13. Tú presentas y pagas; Ierene no declara nada por ti.
Tu salario, en segundos
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